Обсуждение региональных и федеральных инвестиционных налоговых вычетов
Эксперты и чиновники 2 июня провели обсуждение практики использования региональных и федеральных инвестиционных налоговых вычетов на заседании круглого стола в Совете федерации. Отмечено, что региональный налоговый вычет на инвестиции, действующий уже давно, особенно популярен среди бизнеса, хотя существует опасение, что он может быть вытеснен новой разновидностью, связанной с ключевыми для властей проектами технологического суверенитета. Новый федеральный налоговый вычет на инвестиции на данный момент имеет ограниченные правила предоставления, из-за чего предусмотренный лимит в 150 миллиардов рублей на этот год может оставаться неиспользованным.
Предоставленный с 2018 года региональный инвестиционный налоговый вычет (РИНВ) даёт компаниям возможность уменьшить налог на прибыль, который уплачивается в бюджет субъекта РФ, до 90% от суммы инвестиций. Условия использования этой льготы различаются в зависимости от региона.
Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) работает иначе — его целью является частичная компенсация увеличения ставки налога на прибыль с 20% до 25% начиная с 2025 года.
Компании в пяти отраслях (добыча, обработка, энергетика, гостиничный бизнес, научные исследования), которые инвестируют в оборудование и технологии, могут получить компенсацию размером до 3% от таких затрат с помощью вычета.
Согласно директору департамента налоговой политики Минфина Данилу Волкову, сумма РИНВ в 2023 году составила 69 миллиардов рублей, а в 2024 году за три квартала — 36,5 миллиардов рублей. После снятия ограничений на срок использования (ранее было ограничено до 2027 года), этот механизм стал ещё более популярным среди бизнеса, что позволяет планировать долгосрочные проекты.
Начиная с текущего года, также действует новая категория РИНВ — "проектный" инвестиционный вычет на проекты технологического суверенитета в размере до 25% от расходов. Однако, по мнению зампреда комитета РСПП по налоговой политике Алексея Смирнова, этот механизм пока не пользуется большой популярностью среди бизнеса, так как есть опасение, что новый вычет может вытеснить стандартный РИНВ. Вице-губернатор Челябинской области Иван Куцевляк, также отметил, что путём ориентации регионов на использование этого вычета, они снижают привлекательность классического РИНВ. Кроме того, на местах надеются вернуть отменённые федеральные дотации при использовании РИНВ.
Сложности вычетов в новой налоговой реформе
По мнению Ивана Куцевляка, предоставление высокой ставки вычета в размере 90% в условиях снижения доходов является сложной задачей, так как это может привести к отмене или уменьшению вычетов в регионах.
Ситуацию с федеральным инвествычетом пока трудно оценить. По словам Андрея Конькова, заместителя начальника управления налогообложения юридических лиц ФНС, за первый квартал заявки на получение инвествычета подали около 260 компаний. Кирилл Никитин, руководитель экспертного центра «Деловой России» по налоговой и бюджетной политике, отметил, что сумма заявок сейчас не достигает 5 млрд рублей из-за жестких ограничений по ФИНВ. Финансирование вычета в этом году составило 150 млрд рублей, что значительно меньше ожиданий бизнеса, и возможно, не будет использовано.
Алексей Смирнов объяснил скромные показатели ФИНВ не только отсутствием механизма передачи права на вычет внутри группы компаний, но и тем, что законопроект о данном вопросе еще находится на рассмотрении в Госдуме. Бизнес надеется на увеличение ставки вычета и расширение списка отраслей, имеющих право на этот вычет. Минтранс также поддерживает идею расширения перечня отраслей, включенных в ФИНВ. Следует отметить, что параметры ФИНВ устанавливаются постановлением правительства, что позволяет быстро вносить изменения.