Объединение доходов для расчёта налога
В 2025 году гражданин России Никита Стариков столкнулся с необходимостью уплаты повышенного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 15%, который образовался из-за объединения доходов от процентных начислений по вкладам и кэшбэка по банковской карте.
Накопления Старикова на счетах и вкладах в трех банках достигали 8 миллионов рублей при ставках от 18 до 19% годовых. Кроме того, премиальная карта с крупным кэшбэком за транзакции в ресторанах, путешествиях и на заправках принесла дополнительный доход около 480 тысяч рублей за год.
Изменения в налогообложении и их последствия
В начале 2026 года налоговая служба направила Старикову уведомление о суммарном доходе по вкладам и счетам в размере 2,68 миллиона рублей, в который были включены как процентные выплаты, так и полученный кэшбэк. С 2025 года Федеральная налоговая служба классифицирует кэшбэк и бонусы от банков как вид инвестиционного дохода и автоматически объединяет их с процентами по вкладам.
Годовой необлагаемый лимит налога составляет 210 тысяч рублей, рассчитанный на основе максимальной ключевой ставки Центробанка (21%) и установленного порога. При превышении этого лимита налог на доходы взимается по прогрессивной ставке: 13% с суммы до 2,4 миллионов рублей и 15% с суммы сверх этого порога.
Рекомендации по управлению налоговой нагрузкой
Начиная с 2021 года налог на проценты по вкладам перестал существовать как отдельный сбор и вошел в состав общего налога на доходы с совокупного дохода. При этом многие вкладчики продолжали считать налог на вклады отдельной категорией налогов.
Особое значение в 2025 году приобрело официальное признание кэшбэка и бонусов банковских карт частью инвестиционного дохода, что вызвало увеличение налоговой базы. По новым правилам доходы в виде кэшбэка включаются в состав налогооблагаемого дохода, если они не считаются возвратом части стоимости товаров или услуг.