Налоговый контроль и обмен информацией о переводах
Министерство финансов подготовило инициативу, согласно которой Банк России будет обязан предоставлять Федеральной налоговой службе информацию о физических лицах, получающих дополнительные доходы на банковские карты и электронные кошельки от других граждан и не уплачивающих налоговые обязательства.
Законопроекты, разработанные по инициативе Минфина, были согласованы на правительственной комиссии по законопроектной деятельности. В них указывается, что доходы граждан, поступающие на счета и электронные платежные средства в виде переводов, сегодня не подвергаются полноценному налоговому контролю.
Информационные запросы и охват электронных платежных инструментов
В настоящее время налоговые органы имеют право запрашивать у банков сведения по счетам физических лиц только при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом. При этом безвозмездные переводы не облагаются налогами, однако отмечается, что посредством таких переводов зачастую осуществляются сделки с возмездной оплатой между физическими лицами.
Проект предусматривает обязательный обмен данными между Банком России и ФНС о денежных переводах, если они соответствуют критериям систематического получения дохода. Детали по определению таких операций, их форме и временным рамкам будут предусмотрены в соглашении между регулятором и налоговой службой.
Текущий порядок получения данных налоговыми органами
Налоговые органы смогут получать у Банка России сведения об открытии и закрытии счетов, а также об использовании карт и электронных кошельков физлицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. В инициативе указано, что это будет касаться как персонифицированных платежных средств, прошедших полную идентификацию клиента, так и инструментов, выдаваемых по упрощенной процедуре.
Кроме того, ФНС планируется снабжать ЦБ данными о категориях доходов физических лиц, однако конкретные виды таких доходов не раскрываются в сопроводительной документации.