ФНС предупреждает о возможном росте налоговой нагрузки на малый бизнес из-за системы СПОТ

В Федеральной налоговой службе отмечают вероятность увеличения налоговой нагрузки на малые предприятия после внедрения системы подтверждения ожидания товаров (СПОТ) при импорте. Данная система требует предварительной уплаты НДС в составе обеспечительного платежа, что создает сложности для компаний, применяющих упрощённые налоговые режимы и не являющихся плательщиками НДС.

СПОТ предусматривает, что импортёры из стран Евразийского экономического союза должны заранее уведомлять о товарах и вносить обеспечительный платёж, включающий НДС, для перехода к взиманию налога по стране назначения. Система начнёт работать в пилотном режиме с 1 апреля без платежей, а с 1 июля вступит в действие в полном объёме. Оператором СПОТ назначена Федеральная налоговая служба. Правительственный законопроект предполагает ежегодное пополнение федерального бюджета на сумму до 300 млрд рублей.

Для предприятий, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) и патентную систему (ПСН), возникает проблема невозможности принять к вычету уплаченный НДС в составе обеспечительного платежа, так как у них отсутствует «исходящий» НДС. Этот вопрос особенно актуален на фоне снижения с 2026 года порога годового дохода для обязательной уплаты НДС с 60 млн до 20 млн рублей.

Значительная доля потребительских товаров импортируется именно малыми компаниями, что меняет соотношение конкурентных условий с крупными игроками рынка. Представители Федеральной налоговой службы подчеркивают необходимость внимательного мониторинга ситуации, поскольку дополнительные финансовые нагрузки на бизнес в текущих макроэкономических условиях нежелательны, однако внедрение СПОТ необходимо для прозрачности движения товаров и борьбы с теневыми схемами.

Аналитики указывают на необходимость пересмотра налоговой стратегии для субъектов малого и среднего предпринимательства. При сохранении упрощённого режима без перехода на общий налоговый режим с НДС, компании рискуют получить неконкурентоспособные цены на продукцию. Авансовый характер платежей перед реализацией товаров может привести к сокращению закупок и потенциальным кассовым разрывам.

Эксперты также обращают внимание на существующее преимущество крупных компаний, которые освобождены от обеспечительного платежа благодаря своему статусу, что может усугубить дисбаланс в условиях конкуренции. В связи с этим переход на стандартные налоговые условия оплаты НДС является вынужденной мерой для многих малых бизнесов.